广西骨伤医院关于2018度区直公立医院财务报告审计发现问题的整改报告

自治区卫生健康委：

根据《自治区卫生健康委关于做好区直公立医院财务报告审计及委预算管理医学院校部门预算收支情况审计发现问题整改工作的通知》，院领导高度重视，作了工作部署，明确了各相关科室的审计整改工作责任。要求各相关科室对审计查出的问题，逐条整改，对暂时不能整改到位的，制定整改计划。现将整改情况汇报如下：

一、预决算编制和执行存在的问题

其他收入在预算中未单独列表和科教项目收入科目错误归集到决算报表中的其他收入项目的问题，是财务人员因循守旧，对报表的编制的要求了解不到位，一直沿用以前负责编制报表财务人员的编制方法，没有将其他收入在预算中单独列表，科教项目的项目也错误归集到决算报表中的其他收入项目中。

整改措施：加强财务人员预决算报表的编制学习，规范项目归集。在2019年的部门预算报表中已将其他收入单独列表。科教项目收入科目归集错误这一问题时，将在2019年的决算报表中进行整改。

二、内部控制方面的问题

1、个人借款未按照规定权限审批的问题。因借款人在未办理完审批手续的情况下直接持借款单到出纳处借款。出纳对审批手续提出质疑，但因借款人一时找不到院领导签字用款较急，要求出纳先支付款项后再补办院领导的签批手续，而出纳出于人情也怕得罪人，于是在借款单的审批手续未完整的情况下支付了款项。

整改措施：加强财务人员的思想意识教育。财务人员要坚决克服“老好人”思想，坚持原则、严格按照医院的规章制度办事，强化财务人员敢做敢当的思想意识。

2、超范围使用现金结算的问题。因药剂科采购人员轮岗时工作交接不到位，原采购人员对采购的相关事宜未交待清楚，新采购人员对医院财务制度不了解，自行先垫付了药品款项。经药剂科负责人证实情况属实才予以报账，并要求采购人员以后对超现金开支的使用范围的一律通过转账的形式。

整改措施：要求采购科室的采购人员轮岗时做好工作交接，加强新轮岗的采购人员对医院相关制度的学习。对超现金开支的使用范围的一律通过转账的形式进行采购。

3、费用报销不及时的问题。因为出差人公务结束后未能及时报账，报账审核人对制度不够熟悉，对原始凭证审核不严谨，没有严格按相关制度要求进行审核。

整改措施：提高报账审核人员的主动学习意识，熟读医院财务制度，加强报账原始凭证的审核，避免出现错误，对不符合要求的凭证退回经办人补充完善后再予以报账。

4、未按照合同条款约定付款，提前支付合同款项。因我院信息系统整体更换的需要，一、二期的信息系统建设项目需同步整体进行，涉及的系统模块及硬件比较多，实施周期比较长，供应商“广西博繁科技发展有限公司”认真履行合同，积极推进我院信息系统项目建设；因此，为保障医院信息系统项目的顺利推进，协调好医院与建设公司之间的合作关系，医院对信息系统项目实行分批验收方式。我院根据供应商所交付的硬件及完成实施的系统模块于2018年6月21日进行了第一批验收，验收合格并进行了公示，2018年6月29日支付给建设公司合同总金额的40%（2,128,561.00元）。2018年8月23日收到广西博繁科技发展有限公司递交的付款申请函，申请函里说明我院新信息系统建设项目包含很多硬件，公司垫资采购了所有硬件并送货到我院，因垫资太多影响到了公司的资金周转，请求我院支付新系统一、二建设项目合同总额的20%合同款；经核实，建设项目所需的硬件设备已全部到位并验收，新系统一、二建设项目大部分系统模块均已上线运行，为保障我院新系统建设项目顺利推进，我科特此向院领导书面请示，院领导班子经讨论后同意付款申请，于2018年9月10日向公司支付了20%合同款（1,064,280.60元），比预期提前了18天支付该比款项。

整改措施：对于实施周期比较长的合同的付款方式应更具体细化，按完成建设的进度进行验收，通过验收后支付相应的进度合同款项，既保护医院的利益，又不影响建设公司的运营，保障整个建设项目的顺利推进。合同签订后，在建设项目实施过程中，如对付款方式进行调整，合同双方经协商达成一致意见后，要及时签署补充协议，保护双方的合法利益。严格按照采购合同的付款方式进行合同款项支付，同时财务人员在付款审核时要严格按合同约定付款条件审核，保护医院利益。

三、财务管理方面问题

未按规定核算“应付职工薪酬”、“预付账款”，未按照权责发生制计提应交税金和租金收入的问题。因为财务人员在进行核算时因循守旧，做账一直沿用以前的老同志的做账方法。

整改措施：严格按照《医院财务制度》核算“应付职工薪酬”、“预付账款”和计提应交税金以及租金收入。

四、历年审计报告发现的问题整改情况

1、预决算编制和执行方面整改情况

科教项目收入科目错误归集到决算报表中的其他收入项目骨伤医院将科教项目收入5,00.00元归集到决算报表中的其他收入项目,不符合2017年度会计科目与部门决算报表对应关系表。因2018年更换了决算报表填报人员，新的填报人员未熟悉填报口径还是根据以前填报人员的做法填报报表。

整改措施：在2019年决算报表编制时将科教项目收入归集到事业项目收入项目。

2、全成本核算,成本管理制度建立及执行方面整改情况

骨伤医院尚未按照《医院财务制度》和《医院会计制度》的有关规定,实行医院全成本核算,2017年仅实现以科室为核算对象来核算成本,尚未能按诊次、床日为核算对象来核算成本。

整改措施：向已实现按诊次、床日为核算对象来核算成本的医院学习经验，加强财务人员成本核算方面的知识培训。因目前真正能实现按诊次、床日为核算对象来核算成本的医院并不多，市面上成熟的核算软件也不多，短时间内难以实现。争取在预计在2021年底实现。

3、资产管理方面整改情况

骨伤医院对外出租了4个店铺,其中新民路32号3个店铺,民生路14号1个店铺,经询问及检查,骨伤医院对外出租资产未经财政厅或，上级主管部门审批,未通过公开招租的形式确定承租方。

整改措施：已将所有铺面收回，重新进行公开招标招租并将铺面的出租情况报自治区中医药管理局备案。

4、设置总会计师岗位情况

截至现场审计结束,广西中医骨伤科研究所尚未设置总会计师岗位。因总会计师的选拔、任用,由主管机关党委(党组)或者组织(人事)部门按照干部管理权限任命或者聘任。

整改措施:人事科积极推进总会计师的岗位设置，积极与上级主管部门沟通总会计师配置的相关事宜，尽快为我院配置总会计师。

 广西骨伤医院

                                                                                            2020年1月17日